身为企业界的友人，这其中特别是负责管理人力、财务方面事务的，是不是常常会将“劳务派遣”以及“人力资源外包”这两者混淆呢？这两项服务乍一看就好似是关系极为紧密的亲兄弟一般，然而在增值税缴纳的相关规定方面，却存在着极大的差异 —— 要是多缴纳了，那就是白白地浪费钱财，倘若缴纳错误了，甚至还有可能会遭受处罚。实际上，这两者都属于商务辅助性的服务范畴之列，但是其中一个归属于人力资源服务类别，而另一个则归属于经纪代理服务类别，它们所遵循的税务法规根本不相同。今儿个咱们先不使用那些专业性很强的术语，而是把这两者在增值税缴纳的具体办法剖析得清清楚楚、明明白白，这些可全都是依据政策所硬性规定要求的，只要照着去看、去做，就绝对不会出现错误状况。
一、劳务派遣：一般纳税人和小规模，各有俩选择
先行明确一下什么被称作劳务派遣，那便是这样一种情形，即派遣公司会派遣员工到你公司去从事工作，在此状况下员工归你公司进行管理，然而发放工资以及缴纳社保这项事宜却是由派遣公司代表你公司来进行操作发放的。它在增值税缴纳方面呢，又被划分成，“一般纳税人”以及“小规模纳税人”这两种类型，并且针对这两种身份而言，都各自存在着可供选择的一些范围空间。
1. 一般纳税人：两种计税方式，按需选
依据财税〔2016〕47号所规定的政策，身为一般纳税人去从事劳务派遣业务时，存在着两种可供选择的方式，。
2. 小规模纳税人：也是俩选择，注意税率
小规模纳税人更灵活，但税率要记准：
关键提醒：差额纳税别开错票
不论是一般纳税人，还是小规模，一旦选择了差额纳税，那用于给员工发放工资的钱，不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票，用于缴纳社保的钱，同样不能开具增值税专用发票，仅能开具普通发票 ，这属于硬性规定，要是开错了，后续抵扣环节会出现问题。
二、人力资源外包：别跟劳务派遣搞混，税规不一样
人力外包和劳务派遣两者并非同一回事：人力外包是你将公司涉及人力管理方面的事务活儿，诸如发放工资以及缴纳社保等，转包给外包公司，由外包公司为你予以处理干活，而非给你去派遣员工。人力外包归属于“经纪代理服务”范畴，其增值税缴纳的情况更为简便。
1. 一般纳税人：可选简易计税，税率 5%
通常情形下，身为一般纳税人去从事人力外包业务，其销售额当中并不包含帮助他人代为发放的工资，以及代为缴纳的社保公积金，这里所计算的仅仅只是自己赚取到的那部分服务费。在进行征收时，可以选择“简易计税”方式，并按照5%的征收率来缴纳，如此一来，便无需去计算那些复杂的进项抵扣情况，从而省心不少 。
2. 小规模纳税人：3% 征收率，还有优惠
小规模纳税人依照经纪代理服务来缴纳税款。其销售额同样不包含代发的工资以及社保。通常情况下按照3%的征收率计税。除此之外，还有一个实惠的政策。在2023年1月1日至2027年12月31日这段期限内。小规模纳税人采用3%征收率的收入。能够减按1%来缴纳增值税。这个优惠期一定要牢记，是能够节省不少钱的。
同样提醒：代发的钱，只能开普票
人力外包之中，如同劳务派遣那般，存在着帮委托方代发工资的情况，还有代缴社保的情形同样如此，这些情况下不能开具增值税专用发票，而仅仅只能开具普通发票，务必别弄错了。
最后敲个黑板
实际上，对于这两项服务的增值税缴纳而言，其核心步骤主要分成两步，首先要明确区分自身所从事的究竟是“劳务派遣”业务，还是“人力外包”业务，接着需进一步查看公司究竟属于“一般纳税人”范畴，亦或是“小规模”纳税人类型，然后依据相应政策来选择合理的计税方式，同时务必牢记“代发代缴的款项是不可以开具专用发票的”。税收这件事情，不怕繁琐复杂不怕头绪纷杂但就怕稀里糊涂不明不白，只有切实探究清楚明晰明确规则，对于应该节省的部分进行节省，对于应当缴纳的部分进行缴纳，如此这般才不会让自己有所亏本蒙受损失遭受亏损经济受损。
