个税申报系统出现了新提示，1月大家申报要注意啦！
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生产经营所得个人所得税申报功能有调整！
自然人电子税务局新功能上线！
一、多次股权激励合并申报
关联到，那个，标题为《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的文档，具体是，归属于国家税务总局公告2024年第2号的，其中第八条所规定的相关内容 。
有存在股权（股票）激励情形的单位，其中包含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励，还有职务科技成果转化产生现金奖励等情况，这样的单位应当依据相关规定去进行报告，还要备案。并且，纳税人在一个纳税年度之内从同一单位多次取得股权激励的，由该单位合并起来计算扣缴税款，。要是纳税人在一个纳税年度里，从不同的单位那儿获得了股权激励，那么，能够把之前单位所取得的股权激励对应的有关信息，提供给现在这个单位，并且由现在这个单位来合并计算，进而进行扣缴税款，此外，也能够在第二年的3月1日到6月30日这个时间段内，自行朝着税务机关去办理合并申报呀。
二、新增：其他生产经营所得（A表）
其他个人从事生产、经营活动取得经营所得的预缴纳税申报。
疑似与下面文件有关：
1、《国家税务总局针对落实支持小型微利企业以及个体工商户发展所得税优惠政策有关事项所发布的公告》，是国家税务总局发布的其中一份公告，这份具体的公告为2021年第8号公告 。
第三条作出规定，是关于取消代开那些属于货物运输业的发票所需预先征收个人所得税的有关事项。
为个体工商户个体，为个人独资企业个人，为合伙企业合伙之人，为个人，于代开货物及运输范畴内的行业有关增值税发票之际，不再作预先征收个人所得税之举措。由个体工商之户的业主，由个人独资企业的投资者，由合伙企业当中，身为合伙人的个人，以及其他从事货物运输经营活动的个人，理应凭借依法途径去作自行申报并且缴纳经营所得方面的、针对自身所得应该缴纳的的个人所得税 。
2、《国家税务总局关于资源回收相关企业朝着身为自然人角色而负责产品报废售卖的人员进行“反向开票”涉及相关事项所印发的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）：
十一、资源回收企业向出售者“反向开票”的情况下，应当依照规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项，在次月伸报期内向主管税务机关报送《代办税费报告表》（附件3）和《单比税负报告表》（附件4）、并按照规定.缴纳代办税费。没有按规定期限缴纳代办收费的，主管要为机关能停止其“反向开课”资格，并按照规定追缴不缴或者少缴的税费、滞纳金。
十四、出售者借助“反向开票”方式售卖报废产品，依据销售额的0.5%预先缴纳经营所得个人所得税。
反向开票相关问答：
九、从事资源回收业务的企业，在进行“反向开票”操作期间，对于代办出售者的经营所得个人所得税，具体该如何去操作呢？
答：销售额（不含增值税）的0.5%，是出售者要预缴的经营所得个人所得税，此缴纳事项和代办申报事项，由资源回收企业在“反向开票”时按相应规定实行代办，代办税费也将由资源回收企业进行缴纳。
十、进行代办申报事项的活动，实行“反向开票”的那些资源回收企业，应该怎样去做呢，缴纳代办税费又该依据怎样的方式呢？
答：对于实行“反向开票”的资源回收企业而言，其需要遵循规定，在“反向开票”的次月申报期之内，朝着企业所在地的主管税务机关去报送《代办税费报告表》以及《代办税费明细报告表》，并且缴纳代办的增值税以及附加税费、个人所得税。
十一、，那出售者究竟要怎样凭借自身之力去办理经营所得个人所得税年度汇算清缴申报呢？。
答：出售者要在次年3月31日前，自己向经营管理所在地主管税务机关去办理经营所得汇算清缴。其中，要是出售者没有投资个体工商户、不符合个人独资企业、不属于合伙企业的情况，那么以其经常居住地当作经营管理所在地。要是出售者与此同时还投资了个体工商户、存在个人独资企业、属于合伙企业的，那就分别向经常居住地、被投资企业所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴之后，再选择向其中一处被投资单位所在地主管税务机关办理经营所得年度汇总申报。
确定后显示：
三、新增：其他生产经营所得（B表）
点确定后显示：
02
个税申报提示
连续三个月申报为0……
最近申报个税，有粉丝反应出现了以下提示：
通常来讲，这个提示主要是要让企业自己去排查一回该员工是不是已经离职这类情形，假设是离职的话就应当尽早在人员采集中把状态改成“非正常”，而并非一直都做0申报 。
如果没有直接忽略提示，直接申报即可。
若人员离职，点击后即刻跳转去填写，设若公司确实不存在业务且法人为零申报状态之人，点击后暂不跳转，接着进行工资薪金操作，生成零工资的记录，由用户手工予以修改，而后确定，再正常填写相关内容，最后点击提交 。
一旦这个提示出现，小伙伴们就得留意了，要是处于离职状态，就应当尽早把人员采集中的状态改成“非正常”，而不要长时间做零申报，因为长时间进行零申报、会给公司造成一定影响：
03
这两类人不得申报工资薪金！
需要注意啦，在大家进行个税申报的时候，个体工商户的业主，以及个人独资企业的投资人，是不可以去申报工资薪金的！
换一种说法来讲，从这个月开始，个体工商业户的业主们以及个人独资企业的投资人，他们所涉及到的个人所得税，不能再填报属于工资薪金范畴的税目了，而仅仅只能填报经营所得这一税目。
PS，有粉丝讲税务局在系统调整之后又不再阻断“工资薪金”的申报功能喽，可是小编还是要提示大伙，就算不阻断，个体户业主以及个独投资人的个税依旧不可以依照工资薪金申报，仅仅能够申报经营所得。
04
为什么个体户业主不能申报工资薪金？
如何计算经营所得？
一、为什么个体户业主不能申报工资薪金？
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（五）经营所得，是指这样的所得，那就是个体工商户从事生产活动取得的所得，以及个体工商户从事经营活动取得的所得，还包括个人独资企业投资人来源于境内注册的个人独资企业生产、经营的所得，另外还有合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的合伙企业生产、经营的所得；。
那就是，个人独资企业投资人，其来自该企业的全部所得，都得被视作“生产经营所得”，合伙企业合伙人，源于该企业的所有所得，同样要被看作是“生产经营所得”。
二、如何计算经营所得？
一般来说，个体户的经营所得有查账征收和核定征收两种形式。
附：经营所得税率表
05
个体户有哪些税收优惠？
个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，所以：
一、增值税
（一）满足一定销售额标准免税
对于那些月销售额在10万以下，包含本数在内的增值税小规模纳税人，施行免征增值税这样的举措 。
小规模季度免税销售额三十万，只是当纳税人开普票的时候才能够享受，开专票的话就不可以享受啦！这个以百分之三征收率的优惠是能够享受的。
增值税小规模纳税人，其有适用3%征收率的应税销售收入，这部分减按1%征收率来征收增值税，还有适用3%预征率的预缴增值税项目，此项目减按1%预征率来预缴增值税。
政策执行期：2023年1月1日至2027年12月31日
（二）即征即退和免征
二、附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府，依据本地区实际情形，以及宏观调控需求来确定，对于个体工商户而言，能够在50%的税额幅度范围之内，减少征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不包含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加。个体工商户要是已经依照法律规定享受到了资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加的其他优惠政策的话，是可以叠加享受该项优惠政策的。
政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
2.个体工商户可免征印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
对财产拥有所有权的人，把其具有所有权之财产，赠予给政府、学校、社会福利机构、慈善组织等的时候，所订立的产权转移方面的书据；个人同电子商务领域经营者形成订立关系之时所产生的电子订单 。
三、个人所得税
优惠政策：
注意！小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！
按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》规定，增值税小规模纳税人（不包括其他个人），若发生增值税应税行为，且有开具增值税专用发票的需求，那么能够自愿运用增值税发票管理系统自行开具。对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不会再为其代开增值税专用发票。
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